В Казахстане продолжается поэтапное введение всеобщего декларирования, которое ставит перед собой задачи обеспечить в стране справедливое налогообложение, совершенствовать социальную политику, создать эффективный механизм контроля доходов физических лиц и самое главное – снизить уровень коррупции и теневой экономики.
По официальным данным, в 2022 году «входную» декларацию представили 580 тысяч человек из числа госслужащих, приравненных к ним, а также их супруги. В прошлом году ее заполнили свыше 2,1 миллиона работников госучреждений и квазигосударственного сектора и их супруги. В этом году стартовал третий этап всеобщего декларирования. На этот раз он охватит 3,9 миллиона казахстанцев – руководителей, учредителей юрлиц, индивидуальных предпринимателей, их супругов.
О том, какие сведения необходимо указывать в декларации, как к ней готовиться, какие подарки и животные подлежат декларированию и куда подавать информацию, рассказала руководитель управления разъяснительной работы департамента госдоходов по Павлодарской области Галина Бирюкова.
– С 1 января этого года кроме руководителей и учредителей юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также их супругов декларацию должны представить бездействующие и приостановившие деятельность. По Гражданскому кодексу филиалы и представительства не являются юрлицами, поэтому их руководители таких обязательств не несут, это же касается и тех, кто занимается частной практикой.
– Какие сведения необходимо указать в декларации?
– В ней отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество, то есть недвижимость и транспорт за рубежом, деньги в иностранном банке свыше 3,5 миллиона тенге, доля участия в иностранной компании, ценные бумаги, цифровые активы, в том числе биткоины и прочее, договор долевого участия (доля в жилом здании), инвестиционное золото в слитках, объекты интеллектуальной собственности и авторского права. Кроме того, декларированию подлежат наличные деньги в пределах 34,5 миллиона тенге, нотариально заверенные договоры займов с другими лицами, другое имущество по желанию стоимостью свыше 3,5 миллиона тенге. Это могут быть культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другое – оценку нужно сделать до срока сдачи декларации, то есть не позднее 15 сентября этого года по состоянию на конец прошлого года.
– В последующем декларация представляется ежегодно?
– Да, в ней отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение. В декларации о доходах и имуществе отражаются доходы от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и другое, налоговые вычеты, в том числе расходы на медуслуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей, приобретение или отчуждение имущества, включая безвозмездно полученные недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы. Указываются источники приобретения дорогостоящего имущества, ценные бумаги, цифровые активы, договор долевого участия, инвестиционное золото, в том числе в слитках, нотариально заверенные договоры займов физических лиц, доля участия в иностранной компании, недвижимость и транспорт за рубежом, деньги в иностранном банке свыше 7,3 тысячи долларов.
– В какие сроки представляется декларация и куда?
– До 15 сентября этого года по месту жительства через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», электронного правительства, мобильные приложения e-salyqАzamat, Halyk, Bank Centercredit. Кроме того, граждане вправе представить декларацию на бумажном носителе по почте либо в явочном порядке.
– Как подготовиться к подаче декларации?
– Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода. Поэтому перед заполнением декларации рекомендуется подготовить соответствующие документы, подтверждающие размещение денежных средств свыше 34,5 миллиона тенге на банковских счетах до 31 декабря 2023 года, нотариально удостоверить долги и требования, имеющиеся на конец прошлого года, до даты подачи первоначальной декларации, провести оценку имущества, стоимость которого на конец прошлого года превышала 3,5 миллиона тенге, до момента подачи декларации. Это шубы, предметы искусства, ювелирные изделия. Оценку можно сделать и в этом году, но по состоянию на 31 декабря прошлого года. Наличие активов и обязательств в Казахстане можно проверить на сайтах: по ценным бумагам https://portal.kacd.kz; договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru; объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz; имуществу, переданному в доверительное управление, https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu; по дебиторской, кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
– Что делать в случае, если у человека есть задолженность, как ее отражать в декларации?
– Отражение долгов и требований, имеющихся на конец прошлого года, является одним из условий при заполнении «входной» декларации об активах и обязательствах. То есть граждане должны отразить в декларации свои долги перед другими физическими или юридическими лицами. Отражаются и долги, подлежащие возврату этому физлицу другими лицами. По Налоговому кодексу договоры займа должны быть нотариально удостоверены, что обеспечит достоверное отражение размера долга и обязательств физлица. Договоры и иные документы необходимо нотариально удостоверить до момента подачи первоначальной декларации, то есть до 15 сентября этого года. Отражение долгов и обязательств возможно только в первоначальной декларации, дополнения не будут приняты.
– А как быть с договорами банковского займа?
– Они не подлежат отражению в декларации, за исключением договоров, заключенных с юридическими лицами, включая микрофинансовые организации. С вопросами, связанными с порядком удостоверения договоров займа, необходимо обращаться в региональные нотариальные палаты.
– Расскажите, как происходит декларирование наличных денег.
– Всеобщее декларирование должно обеспечить справедливое налогообложение граждан исходя из размера их доходов. Выявление лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, позволит снизить уровень теневой экономики. Переход на безналичные платежи, которые стали неотъемлемой частью казахстанцев, является одним из эффективных методов сокращения теневых оборотов. По данным Ассоциации финансистов РК, в прошлом году доля безналичных платежей в стране выросла до 86 процентов. Количество депозитов физических лиц в банках увеличилось с 16,9 до 19,8 миллиона тенге, годовой прирост составил 14,3 процента, а общий объем депозитов – 18,6 триллиона тенге.
Учитывая незначительный объем наличных денег в обороте страны, при декларировании каждый гражданин может отразить наличные деньги в сумме не более 34,5 миллиона тенге – 10 тысяч месячных расчетных показателей. Наличие иных денежных средств подтверждается банками второго уровня. Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, имеющиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем их стоимость будет учтена при определении налогооблагаемого дохода.
– Как декларировать ценные подарки?
– Они декларируются, если это недвижимость и транспорт, зарегистрированные за рубежом, доля в иностранной компании. Если квартира, машина, доля участия в уставном капитале юридического лица, полученные в качестве подарка, зарегистрированы в Казахстане, то их отражать не нужно. Наличные деньги в пределах 34,5 миллиона тенге, доли в жилищном строительстве, ценные бумаги, цифровые активы, инвестиционное золото, другое имущество отражаются по желанию, если стоимость подарка превышает 3,5 миллиона тенге.
– Это касается и животных?
– Да, но только ценных, например, породистый конь, какое-то экзотическое животное, птица. Если человек занимается разведением животных и птиц для собственных нужд, то их декларировать не нужно.
– Что делать, если декларация заполнена с ошибками или указаны неточные данные?
– Каждый вправе устранить их самостоятельно, для этого необходимо подать дополнительную декларацию в пределах срока исковой давности, предусмотренного Налоговым кодексом. Никто не будет сразу штрафовать. Все сведения от налогоплательщиков поступают в информационные системы Комитета госдоходов, которые работают в закрытом контуре без выхода в интернет, то есть утечки быть не может. Доступ к декларациям имеет ограниченный круг сотрудников, которые несут персональную ответственность, включая административную и уголовную.
– А если человек не сдал декларацию?
– На первый раз он получит предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 51 750 тенге, или 15 МРП. За представление неполных, недостоверных сведений – сначала предупреждение, если нарушил повторно за год – штраф в размере 10 350 тенге, или три МРП. За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200 процентов от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение – 300 процентов.
Добавим, на четвертом этапе, с 1 января 2025 года, декларированием будут охвачены остальные категории граждан, в том числе работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты. Всего планируется охватить более 6,4 миллиона физических лиц. В целом в систему всеобщего декларирования должно войти около 13 миллионов казахстанцев.
В региональном департаменте госдоходов напомнили, что в результате поэтапного внедрения декларирования, где отражается размер доходов, гражданам, ранее уплачивающим единый совокупный платеж (ЕСП), в этом году нужно сделать выбор между предпринимательством (ИП) или наемной работой. Наиболее выгодным режимом налогообложения при оказании личных услуг является налоговый режим с использованием специального мобильного приложения e-Salyq Business, которое позволяет выдать чек, рассчитать налоги и платежи. К тому же декларация в налоговые органы не представляется. Платеж в бюджет составит при данном режиме налогообложения один процент от полученного дохода (ИПН). При этом минимальная сумма социальных платежей в пользу самого предпринимателя, если не относится к льготным категориям, составляет 14350 тенге. Обязательные пенсионные взносы исчисляются из установленной минимальной зарплаты. Реализуется и пилотный проект «Платформенная занятость», удержание и уплату налогов за ИП будет производить интернет-платформа.
Подготовила Анна УРАЛОВА.
Фото с сайта dknews.kz.